挂靠资质承接业务，虚开普通发票套出资金被判刑

上海市崇明区人民法院

刑 事 判 决 书

（2019）沪0151刑初296号

公诉机关上海市崇明区人民检察院。

被告人张菊，女，1970年12月16日出生，汉族，住上海市杨浦区，户籍所在地上海市崇明区。

辩护人张振侯，上海市恒远律师事务所律师。

上海市崇明区人民检察院以沪崇检三部刑诉〔2019〕202号起诉书指控被告人张菊犯虚开发票罪，于2019年9月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，后发现本案有不宜适用简易程序审理的情形，遂于2019年9月29日转为普通程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市崇明区人民检察院指派检察员陆某某出庭支持公诉，被告人张菊及其辩护人张振侯到庭参加了诉讼。现已审理终结。

公诉机关指控，2016年12月起，万某挂靠上海健尔斯装饰工程有限公司(以下简称健尔斯公司)。约2018年初起，万某陆续承接了农行上海地区多个营业网点的装修设计业务，相关设计费用先后汇入健某斯公司账户。为了从健某斯公司收取上述设计费，2018年8月，万某通过事先联系，以支付开票费的方式，让被告人张菊为其开具发票，后张菊通过他人，在没有真实业务的情况下，为万某开具了由上海会某信息科技有限公司(以下简称会某公司)出具的上海增值税普通发票7份，发票金额计人民币(以下币种均为人民币)505,896元。后万某将上述发票交由健某斯公司入账，通过张菊传递资金回流账户，使得健某斯公司汇至会某公司的505,896元全额回流至万某丈夫李某某的银行账户。

2019年4月22日，被告人张菊主动向警方投案，如实供述了犯罪事实。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读和出示了相关书证、证人证言、被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人张菊介绍他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，应以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人张菊系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款。提请本院依法审判。

被告人张菊及其辩护人对公诉机关指控的事实、罪名均无异议。辩护人以被告人张菊具有自首情节、系初犯、且已退缴违法所得等为由，建议本院对张菊从轻处罚并适用缓刑。

经审理查明，2016年12月起，万某挂靠健某斯公司。大约2018年初起，万某陆续承接了农行上海地区多个营业网点的装修设计业务，相关设计费用由农行上海相关支行先后汇入健某斯公司账户。

2018年8月，为了从健某斯公司收取上述设计费，万某通过事先联系，以支付开票费的方式让被告人张菊为其开具发票，后张菊通过他人，在没有真实业务的情况下，为万某开具了由会某公司出具的上海增值税普通发票7份，发票金额计505,896元。后万某将上述发票交由健某斯公司入账，并通过张菊传递资金回流账户，使得健某斯公司汇至会某公司的505,896元全额回流至万某丈夫李某某的银行账户内。被告人张菊从万某处获得开票费17,000元。2019年4月22日，被告人张菊主动向警方投案，并如实供述了上述犯罪事实。

审理中，被告人张菊主动退缴违法所得17,000元。

上述事实，被告人张菊及其辩护人在开庭审理过程中不持异议，且有警方提供的身份信息材料、受案登记表、案发经过，健某斯公司提供的营业执照、增值税普通发票、建行单位客户专用回单、记账凭证、应付款签证流转单、建行贷记凭证、建筑装饰设计合作框架协议书、建设工程设计合同，税务部门提供的涉案发票信息，万某提供的尾号7779的李某某农行卡交易明细清单，市场管理部门提供的营业执照，转账凭证，证人张某某、万某的证言，被告人张菊的供述等证据证实，足以认定。

本院认为，被告人张菊介绍他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的罪名成立，本院依法予以支持。辩护人以被告人张菊具有自首情节、系初犯、且已退缴违法所得等为由，建议本院对张菊从轻处罚并适用缓刑的意见，于法不悖，本院予以采纳。为严肃国家法制，维护国家发票管理制度，根据被告人张菊犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条之规定，判决如下：

一、被告人张菊犯虚开发票罪，判处拘役五个月，缓刑五个月，并处罚金人民币五千元。

(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳。)

二、退缴在案的违法所得人民币一万七千元予以没收。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审　判　长　　张　程

审　判　员　　曹忠萍

人民陪审员　　张　飞

二〇一九年十一月二十一日

书　记　员　　沈敏伟

附：相关法律条文

《中华人民共和国刑法》

第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

……。

第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

……。

第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

（一）犯罪情节较轻；

（二）有悔罪表现；

（三）没有再犯罪的危险；

（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

……

被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。

……

缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

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